Gruz.Center
заказ грузового транспорта
МЕНЮ

Работа самозанятого перевозчика с юрлицами: порядок и риски


грузовой микроавтобусСамозанятый может оказывать услуги физлицам и юрлицам. Его работа со вторыми имеет много особенностей и рисков, связанных с оформлением документации и расчетами сторон.

Что включает в себя работа самозанятого с юрлицами?


Сотрудничество самозанятого грузоперевозчика с юрлицом включает следующие процедуры:

  • заключение договора (как правило, письменно, но иногда можно устно);
  • оказание услуг;
  • приемку;
  • оплату;
  • решение взаимных претензий (при их наличии).
Устная форма договора допускается, если услуга оказывается немедленно после его заключения (письмо ФНС России СД-4-3/[email protected] от 20.02.2019). Которое подтверждается документами, отражающими последующие расчеты.


Указанные выше процедуры — типичны для гражданско-правовых сделок. Выполнение своих обязательств юрлицо, так же и при сделках с ИП и другими хозяйственными обществами, обеспечивает уставным капиталом (но иногда наступает субсидиарная ответственность учредителей). Самозанятый — как и ИП (или любое другое физлицо), отвечает своим имуществом.

При этом, можно выделить специфические «проблемные зоны» во взаимодействии юрлица конкретно с самозанятыми лицами.

Собственно, юрлицо будет иметь дело со сложностями, связанными:
  • с процедурой расчетов;
  • с разграничением трудового и гражданского законодательства.
Исполнитель же может иметь проблемы, связанные с выполнением требований Закона 422. Примечательно, что одновременно это будут и проблемы его контрагента.

Чем рискует юрлицо?


Самозанятый водитель Юрлицо может рассчитываться:

  • переводом на расчетный счет;
  • переводя деньги на обычный банковский аккаунт;
  • наличными.
Первый вариант — самый безопасный для компании. У налоговиков не возникнет никаких претензий к юрлицу: переводы при таком сценарии автоматически считаются оплатой в рамках гражданско-правовых сделок.

Второй способ несет больше опасности, поскольку налоговики, обнаружив перевод денег от компании на обыкновенный аккаунт физлица (например — на банковскую карту), могут квалифицировать это как плату в рамках найма по ТК (или по подряду).

Как следствие — проверяющие органы обяжут компанию начислить на произведенную оплату НДФЛ и страховые платежи в государственные фонды. Также «об обнаружении» найма может быть проинформирована Трудинспекция. Не исключено, что она обяжет предприятие заключить договор по ТК РФ.

Третий способ несет те же опасности, что и предыдущий — но при этом они будут дополнены вероятностью попадания юрлица под подозрения в незаконном обналичивании денежных средств.

Избежать указанных сценариев фирме поможет:

1. Стимулирование открытия расчетного счета (как вариант — с покрытием заказчиком расходов на его обслуживание).

2. Если первый вариант реализовать не получилось:
  • обязательное получение юрлицом чеков от исполнителя, оформляемых в соответствии с Законом 422;
  • при наличии письменной формы контракта — строгое прописывание в нем положений, исключающих подозрения в найме за заработную плату.
Чеки пригодятся для предъявления инспекторам ФНС при претензиях по второй и третьей схемам финансовых транзакций. Трудинспекции при необходимости будет предъявлен договор, не содержащий признаков установления правоотношений между организацией и исполнителем по ТК РФ (или по подряду).

Важнейший нюанс: если стороны ранее состояли в реальных трудовых правоотношениях, то заключать «самозанятое» соглашение они смогут не ранее, чем через два года после их завершения. Поэтому, в случае нарушения этого требования даже при всех подтверждающих документах ФНС с высокой вероятностью начислит НДФЛ и страховые суммы, а Трудинспекция заставит организацию вступить с гражданином в отношения по ТК РФ.

Даниил Егоров, заместитель руководителя Федеральной налоговой службы:
«Если самозанятый гражданин получает доход от работодателя, с которым он состоял в трудовых отношениях менее двух лет назад, такие доходы не облагаются налогом на профессиональный доход. Для них применяются иные налоговые режимы, предусмотренные для гражданско-правовых отношений: с уплатой страховых взносов и удержанием налога на доход».

Утрата статуса физлица: последствия


Частный грузоперевозчикГлавный риск при самозанятости — прекращение возможности пользоваться схемой налогообложения, при которой платится минимум налогов (без обязательства составлять декларацию). Если это произойдет, то он «переквалифицируется» в обычное физлицо, которое платит НДФЛ по ставке 13% (а он, к тому же, требует декларирования). «Слет» с льготного налогового режима происходит, если нарушены условия, отраженные в пункте 2 статьи 4 Закона 422-ФЗ.

В сфере грузоперевозок наиболее вероятны следующие нарушения:

  • превышение по выручке (максимум — 2 млн. 400 тыс. рублей в год);
  • выполнение функций агента;
  •  прием платежей за доставку товаров в пользу их отправителя без онлайн-кассы (которую в данном случае нельзя ни оформить, ни взять в пользование легально);
  • наем физлиц.
Если самозанятый станет обычным налогоплательщиком, то фирма автоматически должна будет начислять на суммы оплаты полный объем налога по ставке 13% и сопутствующие платежи в фонды — поскольку будет считаться, что заказ выполнен на условиях подряда.

Таким образом, самозанятому, сотрудничающему с юридическими лицами, необходимо:

• следить за выручкой (она отображается в приложении от ФНС для самозанятых);
• внимательно читать документы, подписываемые при взаимодействии с контрагентом;
• не принимать платежи в пользу третьих лиц, не брать от них онлайн-кассы;
• работать строго самостоятельно — не нанимая помощников.

Также грузоперевозчику следует помнить, что он отвечает по обязательствам своим имуществом. Поэтому, следует осторожно перевозить грузы с высокой стоимостью (или не браться за них вообще): при их повреждении или утере убытки придется возмещать.

Юрлицу нужно прописать в соглашении с человеком, что он обязан информировать заказчика о прекращении деятельности на льготном режиме. Кроме того — время от времени проверять «активность» статуса гражданина на специальном ресурсе (https://npd.nalog.ru/check-status/). При обнаружении того факта, что самозанятость прекращена, юрлицу придется рассчитать компенсацию за услуги, оказанные после такого прекращения, с НДФЛ и взносами.

Отметим, что гражданско-правовое соглашение может быть в любой момент расторгнут по инициативе организации. Несвоевременное информирование предприятия об утрате статуса — веский повод для этого.

Резюме


Юридическое лицо взаимодействует с самозанятым, опираясь на нормы гражданского законодательства — как если бы взаимодействовало с ИП или другим хозяйственным обществом. При этом, для фирмы важно обладать документальными подтверждениями того, что не используется наемный труд. Идеально, если задействуют расчетный счет, заключается гражданско-правовое соглашение с правильными положениями и оформляются чеки.

Хозяйственное общество не может заключить контракт с самозанятым, если прошло менее двух лет с момента завершения трудовых отношений между ними. Иначе не избежать дополнительных начислений.

Для самозанятого важно следить за соблюдением требований по законодательству. Для предприятия — вести мониторинг статуса человека, что выполняет заказ. При обнаружении «слета» со льготной схемы может потребоваться пересчитать суммы со всеми доначислениями. При этом заказчик вправе в любой момент прекратить вести дело с человеком.