Gruz.Center
заказ грузового транспорта
МЕНЮ

В каких случаях грузоперевозчику запрещено быть самозанятым?


водительЧеловеку, который в частном порядке оказывает услуги по перевозке грузов, закон, с одной стороны, дает возможность стать самозанятым и платить выгодный налог. С другой — также устанавливает ряд ограничений на пользование такой привилегией.

Самозанятость в грузоперевозках: типы ограничений


Запреты на работу в грузоперевозках в «самозанятом» режиме по Закону No 422-ФЗ бывают двух разных типов:

  1. Запреты на получение или сохранение статуса самозанятого лица (то есть, на применение как такового спецрежима, при котором платится налог на профдоход или НПД).

    Попадая под них, грузоперевозчик ни при каких обстоятельствах не может заключать «самозанятые» контракты и применять выгодный спецрежим.

  2. Ограничения на применение льготной налоговой ставки (4-6%) на отдельные виды доходов.

    Попадая под них, грузоперевозчик сможет заключать соответствующие контракты в одних случаях, и не сможет в других.

Рассмотрим далее сущность обоих видов ограничений для водителей, например предоставляющих такую услугу как переезд с грузчиками.

Когда бывает полный запрет на «самозанятость»?


Не вправе быть плательщиками на выгодном спецрежиме лица, которые (пункт 2 статьи 4 Закона No 422-ФЗ):
  • самое очевидное — не работают в регионах, где введена «самозанятость»;
  • продают подакцизные и маркируемые товары;
  • занимаются перепродажей;
  • добывают и продают полезные ископаемые;
  • имеют наемных работников;
  • работают от имени других лиц по агентским контрактам;
  • осуществляют доставку товаров и принимают платежи за них в пользу других лиц без применения ККМ;
  • применяют другие спецрежимы (как ИП) или получают выручку, облагаемую НДФЛ;
  • в течение календарного года исчислили спецналог с суммы более 2,4 млн. рублей.
грузоперевозкиЕсли хотя бы одна из указанных характеристик физлица обнаружена при подаче им заявки на регистрацию в качестве самозанятого в ФНС, то соответствующая регистрация не производится.

Если человек — уже действующий плательщик по спецрежиму, то он обязан подать заявление о каком-либо несоответствии в ФНС. Тогда он теряет свой статус с даты подачи такого заявления. Если не подаст, то налоговики — самостоятельно обнаружившие те или иные несоответствия, снимут человека с НПД по своей инициативе. Его статус будет аннулирован с даты регистрации: придется пересчитать все платежи в бюджет по ставке НДФЛ.

Конкретно для грузоперевозчика наиболее ощутимы риски при работе по агентским контрактам, а также при приеме платежей в пользу своих заказчиков за доставленные грузы. Платежи должны пробиваться на онлайн-кассе, а ей может воспользоваться только:

  • ИП;
  • наемный работник заказчика.
Самозанятый грузоперевозчик, осуществляющий перевозки газелью — если очень нужно принимать платежи, может зарегистрироваться как ИП, а затем оформить на себя ККМ и договориться с заказчиком о последующих расчетах. Важно, очевидно, чтобы они не считались агентскими: поэтому, схему таких расчетов нужно будет внимательно проработать. Лучше всего — согласовать с местным отделением ФНС.

Когда бывает частичный запрет?


Не переставая быть «самозанятым», человек не вправе рассчитывать спецналог с выручки (пункт 2 статьи 6 ФЗ-422):

  • представленной зарплатой по трудовому договору;
  • представленной любыми денежными поступлениями от ИП или юрлица, которые были работодателями налогоплательщика менее 2 лет назад;
  • от реализации недвижимости (или сдачи ее в аренду — если объекты нежилые), автомобилей;
  • от деятельности в статусе государственного или муниципального служащего (кроме прибыли от сдачи жилья в аренду);
  • от реализации имущества, что использовалось для личных нужд налогоплательщика;
  • от продажи акций, паев, долей в уставном капитале хозяйственных обществ;
  • от деятельности в рамках простого товарищества;
  • от оказания услуг по пункту 70 статьи 217 НК РФ (помощь по хозяйству, уход за другими людьми);
  • от продажи долгов;
  • имеющей натуральную форму;
  • полученной от деятельности нотариуса, адвоката, медиатора, арбитражного управляющего.
Наибольшие риски для перевозчика грузов — это получение «зарплатной» выручки и натуральной оплаты. Из-под этих рисков доходы вывести практически невозможно, лучше даже не пытаться.

Доход, полученный в перечисленных выше случаях, облагается НДФЛ (либо платежом в бюджет, который исчисляется в рамках режима, отличного от того, при котором платится спецналог). Если прибыль будет ошибочно отнесена к НПД, то налоговая пересчитает «правильный» налог и заставит его заплатить.

Резюме


Грузоперевозчик, выполняющий квартирные переезды, не может быть плательщиком по спецрежиму, если имеет хотя бы одну из характеристик, указанных в статье 4 ФЗ-422. И не может исчислить НПД с выручки, полученной по основаниям, которые отражены в статье 6 данного закона. При всех несоответствиях лучше вести себя с ФНС честно: недостающие налоги она в любом случае доначислит.